(044) 391-51-92
ru ua

Есть предложения, замечания или пожелания? Свяжитесь с редакцией!
Мы обязательно ответим.

;

Идентификация КО и учет начисленных процентов

Наше предприятие взяло заем в размере 64 млн грн под 22% годовых в компании по управлению активами. Уставный капитал нашего предприятия составляет 1 тыс. грн.
Подпадает ли такая операция под трансфертное ценообразование и как учитывать начисленные проценты: в составе финансовых расходов в полном размере?

В соответствии с пп. 39.2.1.1 и пп. 39.2.1.2 НКУ, для целей начисления налога на прибыль предприятий контролируемой является хозяйственная операция, если одной из сторон операции выступает связанное лицо — нерезидент или нерезидент, зарегистрированный в государстве (на территории), которое включено в утвержденный Кабмином перечень государств (территорий)(на данный момент это распоряжение от 16.09.2015 г. №977-р, далее — Распоряжение №977). И такие операции являются контролируемыми, если одновременно выполняются условия, определенные пп. 39.2.1.7 НКУ (дополнительно см. письмо ГФСУ от 19.10.2015 г. №22007/6/99-99-19-02-02-15):

годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 50 миллионов гривень (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;

••••••••••••••••••••
Доступ к полным текстам статей «Дебета-Кредита» возможен только для подписчиков электронной версии (пакет «Эксперт» или «Профи»). Если Вы подписчик, пожалуйста, авторизируйтесь. Или оформите подписку, перейдя по ссылке ниже.
Спасибо за понимание.

«ДК» №47/2015 (рус.)

«ДК» №47/2015 (рус.)


The remote server returned an error: (404) Not Found.