(044) 391-51-90 (91, 92)
ru ua

Маєте пропозиції, зауваження чи побажання? Зв’яжіться з редакцією!
Ми неодмінно відповімо.

;
Все статьи по тегу: Проверки
ГлавнаяВсе тегиПроверки
 Статьи: 102
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Проверка ГЦЗ за давние периоды Предприятие получило уведомление центра занятости о плановой проверке за вторую половину 2010 года.Предприятие не выплачивало з/п за этот период.Имеет ли право служба занятости проводить проверки в период действия моратория?Сначала напомним, что в соответствии с ...
  • ...
  • Суду — да, фискалам — нет «Можно ли представить в суд документы, которые не предоставлены проверяющим?» — такой вопрос часто возникает у наших подписчиков, ведь налоговые органы продолжают приходить на проверки с конкретной целью и зачастую не желают видеть документов, предоставляемых налогоплательщиком.Многие руководители, изучая акт проверки, где сказано об отсутствии документов, сразу обращаются в суд, ссылаясь на принцип «esse debet judex in propria causa» («никто не может быть судьей в своем собственном деле», лат.).Рассмотрим случаи предоставления документов суду «в обход» фискальных органов.НКУ об обязанности предоставить документы к проверке ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Чего ждать от налоговиков в ІІІ квартале ГФСУ каждый квартал издает приказ, где дает «разнарядку» территориальным налоговикам, какому курсу следовать в ходе проверок в данном квартале и каких ориентиров придерживаться.На ІІІ квартал 2016 года ГФСУ издала приказ от 12.07.2016 г.№620 «Контрольно-проверочная работа в ІІІ квартале 2016 года» (см.«ДК» № 36/2016 ...
  • 1095 дней на камеральную проверку В 2010 — 2011 гг., изучая НКУ, налогоплательщики обратили внимание на одну особенность: им довольно четко установлены порядок и сроки проведения проверок, кроме камеральной.Впрочем, налоговики пытались заполнить пробел внутренними приказами — и сами же их и нарушали.Многочисленные жалобы в суд принесли не очень хорошие новости.Согласно ст....
  • ...
  • Приготовьте документы, граждане «единщики»!ГФС не раз обращалась к вопросу наличия первичных документов на товары у предпринимателей — плательщиков ЕН (особенно в ходе проверок).Сейчас опубликовано письмо ГФСУ от 17.05.2016 г.№10714/6/99-99-13-04-02-15 (см.«ДК» № 34-35/2016 ...
  • Наступление на госпредприятия Госпредприятия массово получают от налоговиков «письма счастья», в которых содержится требование доплатить госдивиденды из части чистой прибыли, причем не из пропорциональной доли государства в уставном капитале таких предприятий, а с полной суммы чистой прибыли.Да еще и пеню начисляют к уплате.Бессмысленно, но факт остается фактом.В пределах действия ч....
  • ...
  • ...
  • ...
  • Проверки в рамках ТЦО Минфин приказом от 10.03.2016 г.№344 утвердил Порядок проведения проверок налогоплательщиков по вопросам полноты начисления и уплаты налогов при осуществлении контролируемых операций.Поговорим о ключевых характеристиках таких проверок....
  • ...
  • Повторность проверки НДФЛ В ходе внеплановой выездной проверки предпринимателя налоговая ничего не указала по поводу работников.Зато в акте определила, что нарушений по НДФЛ не обнаружено.Однако спустя некоторое время налоговики пришли на фактическую проверку из-за неоформленных работников.Ведь в ходе предыдущей проверки налоговый инспектор обнаружил несколько неоформленных работников, которые не смогли предоставить трудовые договоры.Можно ли не допустить к проверке?...
  • ...
  • ...
  • Что может налоговая милиция При проведении выездной внеплановой проверки ГНИ, где мы находимся на учете, мы получили запрос от налоговой милиции, которая, руководствуясь п.351.1 НКУ , требует предоставить должным образом удостоверенные копии документов относительно контрагентов, по которым происходит проверка.Причем проверяющие предупредили нас, что по этим контрагентам расследуются уголовные дела....
  • Мораторий на проверки — суды против!Наверное, этой статьи не было бы, если бы на глаза автору не попалось одно письмо 1 .Самое удивительное, что его автор — Минюст.И в нем он высказывается против моратория, ссылаясь на позицию судов первой инстанции....
  • Камеральная проверка приложения Д4 Вопрос о корректном заполнении приложения Д4 к декларации по НДС , похоже, чаще всего звучит на «горячей линии», форуме и линии консалтинга «ДК».В письме от 30.11.2015 г.№44142/7/99-99-15-01-04-17 (см....
  • ...
  • Изменения в НКУ относительно проверок Законом №909 1 внесены изменения в основания внеплановых документальных проверок, предусмотренных ст.78 НКУ ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Старые/новые встречные сверки Фискальная служба продолжает обновлять свои внутренние документы — пришла очередь порядка проведения встречных сверок и обмена налоговой информацией 1 .Особое внимание следует обратить на то, что данный документ не зарегистрирован в Минюсте, а значит, его действие распространяется исключительно на сотрудников ГФС.Но выполнение запросов по проведению встречных сверок касается налогоплательщиков, для которых информация о составлении запроса, справок по результатам встречных сверок и актов о невозможности их проведения никогда не будет лишней....
  • Запрос должен быть четким и внятным Запросы, получаемые налогоплательщиками, вызывают множество вопросов, особенно когда текст запроса говорит о требовании предоставить документы, и при этом не объясняет причин такого требования.Фискалы ссылаются на получение налоговой информации, однако может ли она быть таким основанием?Нужно ли конкретизировать основания для направления запроса?ГФСУ попыталась ответить на эти вопросы в письме от 11.11.2015 г.№24065/6/99-99-22-04-02-15 (см....
  • Перепроверки — основания разъяснил суд После плановой проверки налоговая направила запрос о предоставлении документов по нескольким контрагентам.Мы не отреагировали на запрос, так как эти юрлица по периоду деятельности попали в период плановой проверки.И хотя эти контрагенты в акт не попали, мы все же не допустили к проверке по основаниям пп.78.1.1 НКУ ...
  • Как подтвердить отмену НУР После проверки мы обжаловали налоговое уведомление-решение сначала в областную, а затем — в центральную ГФС.Когда получили решение, оно было просрочено на два дня.Из-за предоставления фискальным органом ответа с просрочкой сроков жалоба считается удовлетворенной.Однако никаких уведомлений по поводу отмены обжалуемого решения фискальный орган нам не предоставил.Нужно ли каким-то образом требовать подтверждения об отмене решения ГНИ?...
  • Акты документальных проверок унифицированы Порядок оформления документальных проверок опять обновлен 1 .В этот раз для всех фискальных органов (таможни и ГНИ) разработан единый порядок составления актов (справок) и единые требования к их оформлению.Вновь принятым Порядком определены основные требования к форме и содержанию акта (справки) документальной проверки....
  • Суды не назначают проверок Может ли налоговый орган просить назначить внеплановую выездную проверку по вопросам соблюдения налогового, валютного и другого законодательства за определенный период и какие основания для этого могут быть?Может ли суд удовлетворить иск ГНИ?Мораторий на проверки Мораторий на проведение проверок 1 ...
  • Админответственность в сфере ЕСВ ГФС в письме от 11.09.2015 г.№33814/7/99-99-17-03-01-17 (см.«ДК» № 45/2015 ) подготовила очень подробное разъяснение процедуры привлечения к админответственности за правонарушения в сфере уплаты ЕСВ и представления отчетности по этому взносу, предусмотренные ...
  • Изъята «первичка» — отчетность по копиям Налоговая милиция изъяла у нас оригиналы документов по решению суда.В итоге получилось так, что на момент составления отчетности у нас действительно не было оригиналов документов (изымали по май 2014 года в начале июня 2014 года).При проверке мы представили копии и протокол об изъятии.Налоговая говорит, что не может принять такой протокол об изъятии, ведь мы составляли декларацию по НДС не на основании оригиналов документов.Права ли налоговая?...
  • Как будут проверять КО Налоговики на собственном сайте обнародовали проект порядка проверок контролируемых операций 1 .Проанализируем, в чем заключаются наработки Минфина в данном вопросе и к чему следует готовиться субъектам трансфертного ценообразования.Основания проверки ...
  • СХД хочет выездную проверку.Есть ли право выбора?Закон №655 1 разрешил по письменному обращению плательщика налога изменять невыездную проверку на выездную.Какие действия должны быть совершены налогоплательщиком и ГНИ?...
  • «Налоговая» инвентаризация Нормы пп.20.1.9 НКУ дают право налоговикам требовать в ходе проверок проведения разных видов инвентаризации.К чему следует быть готовым налогоплательщику, в чем заключаются основные нюансы и риски для предприятия по итогам таких инвентаризаций?...
  • ...
  • ...
  • Условные поставки Условные поставки всегда были камнем преткновения при налоговых проверках: бухгалтеры не всегда четко понимают суть таких компенсационных механизмов, а налоговикам они мерещатся в каждой второй операции.С 1 июля 2015 г.благодаря изменениям в статье 198 НКУ , которая сделала из налогового кредита не право, а уже обязанность плательщика НДС, центр внимания и бухгалтеров, и налоговиков опять сместился к операциям условных поставок....
  • О невыездной проверке должны сообщить заранее Верховный суд стал на сторону налогоплательщиков в вопросе предварительного уведомления о невыездной проверке.Как известно, НКУ и практика проверок предусматривают классификацию документальных проверок на плановые и внеплановые, а также на выездные и невыездные.Налогоплательщик наименее защищен в правовом отношении при невыездной внеплановой проверке, ведь ему довольно сложно на практике отстаивать свои права, предусмотренные ст.17 НКУ ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Проверки по жалобе физлица ФЛ подало жалобу в налоговую на наше предприятие (торгуем сельхозпродукцией).Мы получили запрос с требованием предоставить документы для встречной проверки (ссылались на пункты 73.3 , 73.5 ...
  • Проверки автоматического бюджетного возмещения В письме от 07.07.2015 г.№24403/7/99-99-15-01-01-17 (см.«ДК» № 33-34/2015 ) главный налоговый орган разъясняет, каким образом проводятся проверки автоматического бюджетного возмещения....
  • БВ НДС: теперь без проверок С 1 июля заработала норма п.37 подраздела 2 раздела ХХ НКУ 1 , регламентирующая непроведение налоговым органом документальных внеплановых выездных проверок в части бюджетного возмещения (далее — БВ)....
  • Кто следующий?На 2015 — 2016 гг.введен мораторий на проверки бизнеса.Но бюджет наполнять нужно.А главными «наполнителями», разумеется, были и остаются налоговые органы.Вот не так давно появился утвержденный ...
  • Попытки уменьшить давление на бизнес 17 июля 2015 года Верховная Рада приняла закон «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно уменьшения налогового давления на налогоплательщиков» 1 .Как следует из названия, цель достаточно благородная.Проанализируем основные нововведения в вопросе НУР, налоговых проверок и штрафных санкций ...
  • Запрос ГНИ по проверенному периоду Налоговый орган направил запрос на предоставление информации о взаимоотношениях с контрагентом за период, часть которого уже была охвачена плановой проверкой и нарушений не было обнаружено.Существует обоснованное подозрение, что планируется снятие налогового кредита по цепочке поставки по товарам, которые были использованы в хозяйственной деятельности.Правомерны ли действия налоговой и может ли она назначить в таком случае внеплановую проверку?На страницах «ДК» мы уже неоднократно писали о положительных изменениях, внесенных в НКУ с 1 января 2015 г.в части проверок проверенного периода....
  • Принцип осмотрительности выбора контрагента В ходе проверок вопросу выбора надежного контрагента в последнее время уделяется слишком много внимания.Причем если сам акт проверки не содержит ссылок на правила надлежащей осмотрительности плательщика при выборе контрагента, то в случае административного обжалования налогового уведомления-решения соответствующий текст обязательно указывается в решении о результатах рассмотрения первичной и повторной жалоб.К каким последствиям это приводит для проверяемого налогоплательщика?Остановимся на этом подробнее.История вопроса ...
  • Фонд соцстраха — контролирующий орган?Еще со времени принятия Закона №877, которым предусматривалось введение единых законодательных процедур в деятельности контролирующих органов и который должен был стать своеобразной «конституцией государственного контроля», время от времени контролирующие органы пытались своими письмами вывести себя из-под действия данного закона и/или из-под действия законов, которые вводят разного рода моратории на контрольные мероприятия.И вот есть письма ФСС по ВПТ и соответствующее письмо Минсоцполитики, вызывающие в памяти известную фразу: «здесь читаем, а здесь не читаем».ФСС по ВПТ в письме от 09.04.2015 г.№2.4-17-705 (см.«ДК» № ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Документы проверены, но еще необходимы Если на предприятии прошла плановая проверка ГНИ за 3 года, то может ли предприятие сдать документы, охваченные проверкой, в архив?Обеспечение хранения документов, связанных с исполнением налоговой обязанности, в течение сроков, установленных НКУ, — одна из основных обязанностей налогоплательщика, определенная в пп.16.1.12 НКУ ....
  • ...
  • Приглашение в налоговую С недавних пор, а именно с марта 2015 года, налогоплательщикам «полетели» массовые приглашения явиться в налоговую инспекцию.Эти приглашения в народе иронично называют «письма счастья».Выясним, что такое «приглашение», каковы права и обязанности у плательщиков, как реагировать и какая предусмотрена ответственность за неявку к налоговикам.Как правильно пригласить налогоплательщика Подпункт 20.1.1 НКУ ...
  • ...
  • Перепроверки — как воспользоваться запретом В последнее время едва ли не каждая вторая внеплановая проверка начинается с получения запроса о предоставлении информации и ее документального подтверждения.Но с внесением в НКУ изменений, запретивших перепроверки, ситуация с такого рода запросами должна была бы измениться.Отметим, что судебная практика и до этих изменений не поддерживала налоговые перепровери.Выясним, как правильно реагировать на запросы, касающиеся уже проведенных проверок.Налогоплательщики до сих пор получают запросы на предоставление информации и ее документального подтверждения, хотя и не так интенсивно, как прежде....
  • Предоставление копий документов налоговикам Случаи, когда возникает вопрос предоставления копий первичных и других документов хозяйственной деятельности налоговикам, можно поделить на два вида: 1) на запрос, направленный в установленных законом случаях; 2) в ходе проверки.Предоставление и непредоставление копий документов в этих случаях приводит к разным юридическим последствиям.Первый случай — это запрос налогового органа о предоставлении объяснений и документальных подтверждений в случаях, предусмотренных пп.78.1.1 ...
  • Квартира — юрадрес: проверка местонахождения Юридический адрес общества определен по месту жительства одного из участников, корреспонденция получается вовремя, ни одно из писем государственных органов не остается без реагирования.Звонит представитель налоговой милиции и сообщает, что он должен прийти и проверить местонахождение предприятия.Правомерны ли его требования и следует ли допускать его в квартиру?Действующее законодательство не предусматривает проверку юрадреса (адреса, указанного при госрегистрации предприятия) при регистрации юрлица.Поэтому фактически указать можно любой адрес, устанавливающий связь с органом или лицом, которые в соответствии с учредительными документами юрлица либо законом выступают от его имени ...
  • ...
  • Проверки проверенного периода На предприятии была проведена плановая документальная налоговая проверка, по результатам которой составлен акт, доначислен штраф, проведены процедуры судебного обжалования, завершившиеся в пользу плательщика.Теперь та же ГНИ требует копии документов (предоставления объяснений и документальных подтверждений по поводу взаимоотношений с контрагентом) за проверенный период.Должно ли предприятие предоставлять такие документы?Описанная в вопросе ситуация рискует стать довольно типичной, именно исходя из количества запросов и проверок по поводу взаимоотношений с контрагентами, характерных для крупных предприятий.Рассмотрим ее подробнее....
  • ...
  • СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ Раздел 1.Налоговые проверки 01....
  • ...
  • ...
  • ...
  • Изменения в НКУ — каких проверок ждать?Первые важные «проверочные» изменения 1 , о которых следует упомянуть, — это ограничения в проведении внеплановых проверок, изменения в основаниях для составления запросов, увеличение оснований для проверок трансфертного ценообразования и расширение полномочий фискалов на проверку бухучета.Рассмотрим их подробнее.Фискалы будут проверять бухучет ...
  • ...
  • Возражение на акт налоговой проверки По результатам налоговой проверки предприятия или самозанятого лица составляется акт или справка.Именно этот документ является завершением проверки и началом так называемой реализации материалов проверки.Однако до принятия каких бы то ни было решений по акту плательщик налогов уполномочен законом прибегнуть к важному способу самозащиты — подписать акт проверки с возражениями.В этой статье поговорим о том, что должно быть изложено в возражениях к акту, а также о процедуре их представления и рассмотрения.Замечания или возражения?...
  • Камеральная проверка — просто о сложном Любая проверка на предприятии — это определенный риск.Налоговая проверка — вид налогового контроля, и если уж поступил «звонок» — значит, что-то сделано не так, поэтому подсознательно уже ждешь неприятностей.Проверок бывает несколько видов, и среди них камеральную можно назвать первой по списку.Камеральная проверка — это проверка, которая осуществляется должностными лицами контролирующего органа без выезда к налогоплательщику на основании налоговой отчетности ( пп....
  • ...
  • Потеря налоговых накладных При переезде в другой офис была утеряна папка с полученными налоговыми накладными за IV квартал 2013 года.Налоговой проверки за этот период еще не было.Что нужно сделать, чтобы восстановить данные документы?...
  • Потеря документов и налоговая проверка Налоговые органы пришли на плановую выездную проверку, однако документы предоставить мы им не можем.Незадолго до плановой проверки был назначен другой руководитель, а прежний не передал (отказался передавать) новому руководителю документы финансово-хозяйственной деятельности.Налоговики отказываются предоставлять нам срок в 90 дней, хотя мы написали письмо с описанием ситуации.Они составляют акт отказа от проверки, где указывают на факт отказа предоставить документы.Правомерны ли действия проверяющих?...
  • Переселенцы, форс-мажор и поддержка государства Хотя антитеррористическая операция продолжается с апреля, количество вопросов без четкого однозначного ответа, с которыми столкнулись почти все СХ, растет, как снежный ком.На часть из них должен ответить ряд новых законов.Проанализируем, какую поддержку и какое послабление ответственности для бизнеса и людей из Крыма и зоны АТО предлагает законодатель.Территория и период проведения АТО Закон от 02.09.2014 г....
  • Проверка контрагента, которой не было Мы получили запрос, в котором налоговая ссылается на якобы полученный акт проверки нашего контрагента.Мы связались с ним, он ответил, что никакие проверки за период, указанный в запросе, у него не проводились.Можем ли мы отказать в предоставлении документов?Какие будут последствия?Несмотря на изменения, внесенные в ...
  • Учтите, пожалуйста, весь перечень При проверке налоговая учла только договоры поставки товаров с контрагентами, накладные и налоговые накладные.На документах на доставку и нашу переписку с контрагентами они даже не ссылались в акте проверки, о чем мы узнали после его получения.По результатам проверки были признаны неподтвержденными хозотношения с контрагентами и сняты и НК, и НО по НДС.Наши возражения на акт не были услышаны, нам сказали, что мы «транзитеры» и налоговое уведомление-решение принято не будет.Можем ли мы вменить в обязанность налоговой учесть данные документы путем внесения изменений в акт проверки?...
  • Документы на приобретение товара у предпринимателя Нужны ли предпринимателю документы на имеющийся у него товар?И если да, то какая ответственность предусмотрена, если первичные документы на товар отсутствуют?Попробуем выяснить.Природа возникновения вопроса Встречаются ситуации, когда у предпринимателя нет документов на определенный товар, который впоследствии был продан....
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • ...
  • Изъятие документов Налоговая милиция пришла к нам на предприятие и вручила определение суда об изъятии документов.Мы им сказали, что документы нужно собирать.Далее целый месяц мы их не видели.В последний день окончания месячного срока пришел работник, не указанный в определении.Нужно ли его допускать?...
  • ...
  • ...
Форум